La Ley de Benford como técnica de investigación del fraude

A la hora de realizar una investigación de fraude, existen diversas técnicas estadísticas que permiten abordar este tipo de investigaciones de una forma más eficiente y eficaz.

Llamamos “Data Mining” al uso de métodos y herramientas de análisis de los datos contenidos en las distintas fuentes de información corporativas, a fin de identificar patrones y/o relaciones en dichos datos que pudieran indicar actividades fraudulentas.

En el post de hoy nos detendremos en una de esas técnicas estadísticas: La Ley de Benford. Esta Ley, en términos sencillos, establece que aquellos números de la vida real que empiezan por el dígito ‘1’ ocurren con mucha más frecuencia (teóricamente un 30,10%, muy lejos del 11,11% de un valor verdaderamente aleatorio) que el resto de dígitos (‘2’, ‘3’, …, ‘9’).

De esta forma, si en una serie de números, los que empiezan por un dígito determinado representan un porcentaje muy alejado respecto del que se muestra en la tabla (ver más abajo), sería indicativo de que en esos números podría existir algún tipo de fraude oculto (datos ‘inventados’).

La aplicación de esta técnica estadística no siempre resulta efectiva, pues para ello se requiere que el conjunto de datos cumpla una serie de condiciones:

• Que esté formado por magnitudes medibles (por ejemplo, transacciones de caja de una entidad financiera).
• Que los datos no sean números asignados (por ejemplo, NO funcionaría con un listado de números de teléfono que tienen prefijos preasignados).
• Debe haber un mayor número de valores pequeños que grandes.
• El tamaño de la muestra debe ser grande (se recomienda al menos 10.000 datos)
• Preferible analizar datos generados en varios periodos de tiempo

Este sería el ejemplo de un análisis aplicando la Ley de Benford a dos dígitos:

Como vemos en este ejemplo, en la muestra las cifras que comienzan por ‘10’ y por ‘20’ presentan una desviación importante, y por tanto deberían ser objeto de revisión por parte de los investigadores.

En nuestro curso de Forensic – Prevención, Detección e Investigación del Fraude Empresarial abordamos el estudio de ésta y otras técnicas de investigación.